Die 5 Durchführungswege in der betrieblichen Altersversorgung

Der deutsche Gesetzgeber unterscheidet heutzutage 5 Durchführungswege in der betrieblichen Altersversorgung. Dabei unterscheiden wir die klassischen nicht versicherungsförmigen Durchführungswege

  • Direktzusage und
  • Unterstützungskasse

sowie die sogenannten versicherungsförmigen Durchführungswege

  • Direktversicherung
  • Pensionskasse
  • Pensionsfonds

Jeder Durchführungsweg besitzt seine Besonderheiten, spezifischen Vorteile und Stolperfallen. Allgemeine Empfehlungen beziehen sich meist auf die weitgehend reglementierte Entgeltumwandlung gemäß § 3 Nr. 63 EStG. Seit Inkraftreten des Gesetzes zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (BetrAVG) besteht ein Rechtsanspruch für sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer auf Entgeltumwandlung, die bis zu 4% der Beitragsbemessungsgrenze (BBG West) einkommensteuer- und sozialabgabenfrei ist.

Dem gegenüber gibt es etablierte Systeme der arbeitgeberfinanzierten Altersversorgung, die vielfach aber nicht ordentlich gepflegt und weiterentwickelt worden sind und heute einen Sanierungsfall darstellen. Arbeits- und zivilrechtlich veraltete Versorgungswerke, erhebliche Finanzierungslücken, nicht ausgereifte Informationsprozesse für die Arbeitnehmer - die Liste der Haftungsrisiken für Arbeitgeber ist lang.

Das hört sich nicht nur schwierig an, sondern ist es auch. Die betriebliche Altersversorgung ist einer der komplexesten Anwendungsbereiche der deutschen Rechtswissenschaft. Letztlich handelt es sich immer um eine Zusage des Arbeitgebers und damit eine Ergänzung des Arbeitsvertrages. De facto haftet der Arbeitgeber immer vollständig für die zugesagten Versorgungsleistungen, für eine qualifizierte Arbeitnehmerberatung und deren Dokumentation - auch wenn verschiedene auf Produktverkauf fokussierte Marktteilnehmer das anders suggerieren mögen.

Richtig gemacht ist die arbeitgeberfinanzierte Alterversorgung aber ein elementarer Bestandteil moderner Vergütungssysteme und kann gezielt für die Bindung und Rekrutierung von Fach- und Führungskräften, wie auch der Steigerung der Motivation und Arbeitszufriedenheit in der gesamten Belegschaft zielgerichtet eingesetzt werden.

Egal wo Sie und Ihr Unternehmen gerade steht, wir sind Ihr fachkundiger Begleiter für die bAV!




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